Налоги/коммунальные платежи. Великобритания.

C  апреля 2015 года в Великобритании введена новая ставка ежегодного налога на недвижимость с владельца.
Новый ежегодный налог на недвижимость распространяется на все формы владения.
Годовой налог для жилой недвижимости (ATED) стоимостью от 500 000 до 1 млн £ составит 3 500 £. На недвижимость свыше 1 млн £  составит от 7 000 £.
Также при владении недвижимостью в Великобритании нужно учитывать новый размер  налога на прибыль (Capital Gains Tax). С  апреля 2015 года налог на прибыль введен и для не резидентов Великобритании. Налог с продажи недвижимости для физического лица не резидента составляет 18% или 28%, в зависимости от общих доходов, полученных в Великобритании за текущий год. Налог будет взиматься с не резидентов физических лиц, компаний и фондов
Расходы на покупку и содержание недвижимости в Великобритании:
• Гербовый сбор(Stamp Duty) для физических лиц от 0 до 7% в зависимости от суммы сделки. 
• Гербовый сбор(Stamp Duty) для юридических лиц от 0 до 15% в зависимости от суммы покупки.
• Услуги адвоката от 1 500 £.
• Независимая оценка от 1 500 £.
• Услуги ипотечного брокера 1-2%.
• При покупке  жилья риелторская комиссия 1-3%. При покупке вторичного 0,5-1%
Налоги и обязательные платежи на содержание недвижимости в Великобритании:

• Налог на недвижимость для физических лиц отсутствует.
• Муниципальный налог(Council Tax) от 800 до 1,500 £/год. Зависит от района.
• Сборы за обслуживание от 1 000 £/год.
• Коммунальные платежи от 100 £/месяц.

Другие налоги в Великобритании:
• Базовая ставка налога на доход от сдачи в аренду  20 %. И варьируется от 20 до 45%:
чистый доход (после всех затрат) составляет от £0 до £31,785 - налог 20%
чистый доход (после всех затрат) составляет от £31,785 до £150,000 - налог 40%
чистый доход (после всех затрат) составляет от £150,001 - налог 45%.

• Налог на прирост капитала от продажи недвижимости 18-20% от прибыли. Необлагаемый минимум составляет £11,100.
Для не резидентов Великобритании, имеющих Европейский паспорт, а так же для резидентов России, Украины, Казахстана, Азербайджана, Узбекистана, Франции, Греции, Швейцарии, необлагаемый минимум составляет £10,600 в год. Эта скидка уменьшается, и в конечном итоге полностью аннулируется, если доход превышает £100,000 в год.
Каждый конкретный случай должен быть рассмотрен в частном порядке. Предоставленная информация о налогах и расходах  является ознакомительной и  общей.

При покупке коммерческой недвижимости в Великобритании инвестор платит гербовый сбор:

стоимость объекта - гербовый сбор:
до £ 150 000 - 0%
от £ 150 000 до £ 250 000 - 2%
от £ 250 000 и больше - 5%

Подоходный налог в Великобритании для нерезидентов
- до £ 11 600 не облагается налогом.
- на часть, которая будет выше  11 600 - налог 20%.
У Великобритании и РФ подписано соглашение об избежании двойного налогооблажения.

Пример расчета налогов для портфеля юнитов в домах престарелых премиум-класса на £ 500 000:
5 апартаментов по 99 950 фунтов стерлингов:
5* £ 99 950 = £ 499 750;
годовой доход 10% - £ 49 975.

Налог на покупку (гербовый сбор)** = 0%* £ 150 000 + 2%*( £ 250 000 -  £ 150 000) + 5%*(  £ 499 750 - £ 250 000)=  £ 14 500.
За каждый юнит инвестор оплачивает услуги юридической компании в Великобритании  £ 1 500. Итого  £ 1 500 * 5 юнитов = £ 7 500.
Налоговое сопровождение (услуга может быть предоставлена нашей компанией) = £ 300 за каждый год владения за 5 юнитов.

Итого расходы при покупке =  £ 14 500 + £ 7 500 +  £ 300 =  £ 22 300. Это составляет 4,46% от стоимости покупки.
Соответственно, если стоимость покупки будет ниже, то инвестор может уйти от налогов, и будет должен оплатить только юристам и за налоговое сопровождение.

Также обращаю внимание, что при покупке студенческих апартаментов инвестор не платит гербовый сбор, независимо от количества купленных апартаментов.